北京市海淀區(qū)會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校，會(huì)計(jì)培訓(xùn)費(fèi)用一般從300-1000元不等。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

收取違約金開(kāi)票要交增值稅嗎

企業(yè)收取違約金是需要開(kāi)具發(fā)票的。《發(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定，發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。上述乙公司收取的違約金20萬(wàn)元。

是在未銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及未提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的情況下收取的違約金，不屬于增值稅及營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅及營(yíng)業(yè)稅，因此乙公司不需要開(kāi)具發(fā)票，只開(kāi)具收款收據(jù)即可。

《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定，銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

企業(yè)收取違約金的不同情形，不同處理方法

企業(yè)收取違約金時(shí)，應(yīng)區(qū)分不同的情況，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)區(qū)別對(duì)待。一般地，銷(xiāo)售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而收取的違約金，應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并計(jì)入銷(xiāo)售收入；

提供服務(wù)性業(yè)務(wù)而收取的違約金，應(yīng)開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票，并計(jì)入營(yíng)業(yè)收入；因資金往來(lái)而收取的違約金，應(yīng)開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票，按金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

這里要注意，如銷(xiāo)售貨物的所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，或者未提供增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)而收取的違約金，則不需要開(kāi)具發(fā)票。例如，乙公司收取甲公司12萬(wàn)元違約金，是在未銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及未提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的情況下收取的違約金，不屬于增值稅或營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅或營(yíng)業(yè)稅，也不屬于發(fā)票管理范圍，因此乙公司不需要開(kāi)具發(fā)票，只開(kāi)具收款收據(jù)即可。

收取違約金開(kāi)票要交增值稅嗎？如果購(gòu)貨方在合同履行前違約，雙方最終并沒(méi)有執(zhí)行合同，則違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)往來(lái)。由于沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為，故不需要開(kāi)具發(fā)票。 如果購(gòu)貨方在合同履行過(guò)程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，一般地，銷(xiāo)貨方要將違約金與貨款一起開(kāi)具增值稅發(fā)票給購(gòu)貨方，并計(jì)算繳納增值稅。

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