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第四季度的資產(chǎn)負(fù)債表和年報一樣嗎

填寫的數(shù)字是相同的。

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付稅金為負(fù)怎么處理

1、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、既然多交了就認(rèn)了吧，做一下調(diào)整

借：其他應(yīng)付款(或相關(guān)科目)這要看你當(dāng)時計(jì)提的時候走的什么科目，如果進(jìn)費(fèi)用了，就按上面分錄做

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個所稅

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)什么意思?

一.資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額;

二.如果是負(fù)數(shù)，有幾種可能：

1.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額多了，

2.繳納稅款多了，

3.代繳個人所得稅沒有收回來。

三.實(shí)際中還要具體分析明細(xì)帳的·每個稅種。

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)反應(yīng)的是什么?

"未交稅金"，也就是應(yīng)交稅費(fèi)的貸方余額，反映企業(yè)在會計(jì)期末的某一時點(diǎn)尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅金。

在應(yīng)交稅費(fèi)下建立明細(xì)，如應(yīng)交增值稅、應(yīng)交個人所得稅等，再在應(yīng)交增值稅下設(shè)明細(xì)科目，反映增值稅本期應(yīng)交數(shù)，留抵進(jìn)項(xiàng)稅等，就非常清楚了。

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目。

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

根據(jù)財(cái)會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，"營業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"已交稅金"等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

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