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增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄實例：

(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸： 應(yīng)交稅費-未交增值稅

(2)計提x月營業(yè)稅金及附加：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費－教育費附加

(3)次月繳納增值稅等

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

應(yīng)交稅費－應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費－教育費附加

貸：銀行存款

本月不交增值稅則不用做上述各項分錄，期末明細(xì)賬有進(jìn)項稅余額即為留抵稅額。

月末結(jié)轉(zhuǎn)中的計提折舊

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅。

2、固定資產(chǎn)進(jìn)項稅抵扣與計提折舊沒有關(guān)系。也就是說，不管進(jìn)項稅是否能抵扣，固定資產(chǎn)都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按抵扣進(jìn)項稅后的金額計提折舊。

會計中除了過渡性的科目外，月末都結(jié)轉(zhuǎn)。財務(wù)費用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產(chǎn)的減速值準(zhǔn)備都需要計提。現(xiàn)在的固定資產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅稅額了，那么進(jìn)項稅額不計算在固定資產(chǎn)的原值之內(nèi)，扣除已抵扣進(jìn)項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業(yè)所得稅法規(guī)定，不同的固定資產(chǎn)計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預(yù)計凈殘值一般為5%，根據(jù)企業(yè)實際，可以不設(shè)凈殘值。

計提費用的分錄如下：

1、提取折舊費

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

2、提取保險費（五險）

借：管理費用--勞動保險費

貸：其他應(yīng)付款--社保

3、提取工資

借：管理費用--工資

貸：應(yīng)付工資

4、提取稅金

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅等

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄，小編本章就總結(jié)到這里了，大家記住了嗎？其實內(nèi)容不是很多，只是分項較多，大家在記錄時一定要做到細(xì)致全面。如想學(xué)到更多，可將本網(wǎng)站收藏哦。

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