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繳納上一年度所得稅會計分錄

這要看 這部分 所得稅 在上年 是否 計入 所得稅費用

如果 上年已經計提，今年 ：

借： 應交稅費—— 應繳所得稅

貸： 銀行存款

如果上年 未計提，今年：

借： 以前年度損益調整

貸： 銀行存款

匯算清繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

關于繳納上一年度所得稅會計分錄怎么做，小編做了以上總結，希望對大家有所幫助。交納上年所得稅如何寫會計分錄，根據5月31日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額，分錄三步驟。

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