煙臺開發(fā)區(qū)會計培訓班，會計培訓可以去正保會計網(wǎng)校看看。下面為大家分享一些會計實操知識。

小規(guī)模納稅人個人所得稅申報免稅政策

一、2019年小規(guī)模免稅政策

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

二、小微企業(yè)免稅政策

這兩則文件的對小微企業(yè)的支持主要包括以下三個方面：

自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

自2018年12月1日至2019年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

以上就是小規(guī)模企業(yè)和小微企業(yè)的免稅政策的相關(guān)知識介紹.小規(guī)模企業(yè)免稅是有一定的額度的，只要經(jīng)營額度還沒有達到一定的標準，就可以享受免稅.稅務總局相關(guān)負責人表示，近年來，我國不斷加大對增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠力度，逐步將其免稅標準提高至月銷售額3萬元。

小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務處理

公司屬于小規(guī)模納稅人，月銷售額或季度銷售均小于10萬元(30萬元)，根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定可享受免征增值稅優(yōu)惠.那么，我公司免征的增值稅是怎么賬務處理?

小規(guī)模納稅人享受的免征增值稅優(yōu)惠賬務處理呢?

根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知》(財會〔2016〕22號)第二條第七項第4點"減免增值稅的賬務處理"相關(guān)規(guī)定：對于當期直接減免的增值稅，借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目，貸記損益類相關(guān)科目。

例：

甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，月銷售額均小于10萬元符合現(xiàn)行免征增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定，其適用的增值稅稅率為3%，增值稅選擇按月申報納稅方式.2019年9月，甲企業(yè)當月銷售額為10萬元(含稅).那么，甲企業(yè)該如何做賬務處理呢?(假設不考慮除增值稅以外的其他稅費)

第一步、 當月取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費：

借：銀行存款 100000

貸：主營業(yè)務收入 97087.38

應交稅費--應交增值稅 2912.62

第二步、 達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益，實務中通常轉(zhuǎn)到"營業(yè)外收入"科目：

借：應交稅費-應交增值稅 2912.62

貸：營業(yè)外收入 2912.62

小規(guī)模納稅人如何報稅?

小規(guī)模納稅人報稅種類

1小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。

國稅：1.每月電話申報 2.每月填寫小規(guī)模增值稅申報表.一式三份.一季度一交.一般1月，4月，7月，10 月15日之前報所得稅時交.3.每季度報所得稅.(網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進網(wǎng)站后有提示)

地稅：1.每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅.2.還有殘疾人保障金，價格調(diào)節(jié)基金，防洪基金.(一般一年交一次)3.工會經(jīng)費.(有專門的軟件報稅，地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報)

零申報：沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進行零申報.就是收入為零，應納稅額也為零。

小規(guī)模納稅人申請表必填項目

1增值稅：一般按月申報.工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅.需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇諜C關(guān)免費索取。

企業(yè)所得稅：按季度申報，年底匯算清繳.所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。

關(guān)于小規(guī)模納稅人個人所得稅申報免稅政策的一些內(nèi)容，我們今天就了解到這里，做為一名會計，一定學習一些相應的國家稅法知識，只有這樣才可以在以后的會計工作過程中得心應手，最后小編祝大家能夠早日成為會計精英，讓我們?yōu)橹^斗吧。

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