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報(bào)表里的應(yīng)交稅費(fèi)額和實(shí)際繳納的不一樣怎么調(diào)賬

如果實(shí)際繳納比應(yīng)交數(shù)多，月末需要補(bǔ)記，

借：營(yíng)業(yè)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

如果實(shí)際繳納比應(yīng)交數(shù)少，月末用紅字沖回多計(jì)，

借：營(yíng)業(yè)收入???(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅??(紅字)

應(yīng)交增值稅的核算

(1)一般納稅企業(yè)一般購(gòu)銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

實(shí)行增值稅的一般納稅企業(yè)從稅務(wù)角度看，一是可以使用增值稅專用發(fā)票，企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)可以開具增值稅專業(yè)發(fā)票(或完稅憑證、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品憑證、收購(gòu)廢舊物資憑證、外購(gòu)物資支付的運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算單據(jù)，下同);二是購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以用銷項(xiàng)稅額抵扣;三是如果企業(yè)銷售貨物或者提供勞務(wù)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按公式"銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)"還原為不含稅銷售額.并按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

1、"銷項(xiàng)稅額"專欄，平時(shí)核算(年末抵沖時(shí)除外，下同)只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."銷項(xiàng)稅額"專欄記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字在貸方登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字(負(fù)數(shù))在貸方登記。

2、"出口退稅"專欄，平時(shí)核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."出口退稅"專欄記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅而收到退回的稅款。

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