梅州出納會(huì)計(jì)培訓(xùn)，建議聽正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的會(huì)計(jì)課程，專業(yè)老師主講。接著為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

匯算清繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄

答：匯算清繳所得稅時(shí)，通常都會(huì)在每季度末預(yù)繳，年度末后，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)，那么企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

匯算清繳是什么時(shí)候開始的呢

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) ：

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

關(guān)于上述內(nèi)容“匯算清繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄?”企業(yè)所得稅相信大家都不陌生，在月末季末年末時(shí)都是需要申報(bào)的，那么在現(xiàn)有政策的情況下，企業(yè)所得稅預(yù)繳的情況下，企業(yè)在會(huì)計(jì)分錄處理時(shí)，必定要核算清楚，避免匯算清繳時(shí)，多退少補(bǔ)調(diào)整出錯(cuò)。如果你對(duì)匯算清繳還有更好的方法或意見，歡迎你聯(lián)系我們，與我們共同探討這方面的知識(shí)哦。

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