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銀行承兌匯票到期如何進行處理

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銀行承兌匯票到期如何進行處理?

:銀行承兌匯票到期,出票人未足額交存票款的,承兌行收到持票人開寄來的委托收款憑證和匯票,經審核無誤后,應無條件向持票人付款,并根據承兌協議的約定,從承兌申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款,不足部門由銀行墊付。同時采取以下措施。

1、將墊付款項轉入“銀行承兌匯票墊款”科目,按照有關規定計收利息;

2、就墊付款項向承兌申請人進行催收;

3、及時處理抵押物、質物或要求保證人履行擔保義務,盡量減少墊款損失;

4、經催收和追償仍無法收回墊款的,應根據具體情況,及時采取包括訴訟在內的多種手段轉化處理。

發生銀行承兌匯票墊款后,銀行信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍,制定清收計劃,落實清收責任。

值得一提的是,在銀行承兌匯票到期前10日,銀行信貸部門應通知出票人(承兌申請人)將票款足額存入其賬戶用以付款。屆時,應分別填制三聯特種轉賬借方憑證,一聯特種轉賬貸方憑證,并在“轉賬原因”欄注明“根據xx 號匯票劃轉票款”字樣。其會計分錄是:

借:保證金

借:單位活期存款——出票人戶

貸:應解匯款及臨時存款——承兌匯票戶

一聯特種轉賬借方憑證加蓋轉訖章后,作支款通知交給出票人。

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