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購買材料發票未到如何做賬

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購買材料發票未到如何做賬

答:甲企業應對該批原材料暫估入賬,做會計分錄:

借:原材料

貸:應付賬款——暫估應付賬款

對原材料暫估入賬時,不列出進項稅額,也不能抵扣。

下月初用紅字做同樣的分錄予以沖回,待收到發票后按正常程序做賬:

借:原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或應付票據)

特別關注:

如何保證發票到達的時候,將發票和原來的暫估入庫對應上?

暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難,難就難在發票到達后找不到原來對應估入的是哪一筆,特別是客戶很多或較長時間才收到發票的情況更易產生這種問題。解決方法一是按上面所說的月底暫估,月初沖回,保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對,二是設備查賬(表),對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷后都要及時登記,將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對,以減少差錯的發生及盡早發現差錯。

預付款購買原材料如何進行賬務處理

如果材料沒有發出,可以先計入預付賬款。分錄為:

借:預付賬款

貸:銀行存款

如果材料已經發出并未收到,計入在途物資。分錄為:

借:在途物資

應交稅費——應交增值稅

貸:預付賬款

等收到此筆材料的時候,計入原材料科目。分錄為:

借:原材料 

貸:在途物資

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