現(xiàn)金支付進(jìn)項(xiàng)稅用結(jié)轉(zhuǎn)
- 發(fā)表于：2020-09-23 13:01:04
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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現(xiàn)金支付進(jìn)項(xiàng)稅用結(jié)轉(zhuǎn)，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
現(xiàn)金支付進(jìn)項(xiàng)稅用結(jié)轉(zhuǎn)
需要兩筆賬務(wù)處理：
1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2。用現(xiàn)金支付應(yīng)交增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：庫存現(xiàn)金
延伸：增值稅月末你如何去結(jié)轉(zhuǎn)？
簡(jiǎn)單地說，銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)交所得稅。
有兩種做法：
1。對(duì)于當(dāng)月沒有預(yù)交增值稅的
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
這個(gè)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)"的余額一般在貸方;如果余額在借方，就不要做上面的兩個(gè)分錄，也不要下面的分錄，進(jìn)項(xiàng)稅留抵扣。
下月初繳增值稅：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
貸：銀行存款
2。對(duì)于當(dāng)月有預(yù)交增值稅的
預(yù)交時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
月末：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交稅金)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交稅金)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交稅金)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
這個(gè)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)"的余額應(yīng)在貸方，因?yàn)槠髽I(yè)一般不會(huì)預(yù)先多交的。
下月初繳增值稅：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)
貸：銀行存款
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