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出口轉內銷抵扣進項稅分錄怎么寫

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出口轉內銷抵扣進項稅分錄怎么寫?

借:應收賬款-出口單位 紅字

貸:主營業務入-出口銷售 紅字

借:應收賬款-出口單位

貸:主營業務收入-出口轉內銷

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

跨年度出口轉內銷會計處理怎么做?

借 以前年度損益調整 -------------------(這個是沖掉去年的出口銷售)

貸 主營業務收入 不含稅銷售額 ---------(這個是增加今年的視同內銷)

應交稅費-應交增值稅-銷項

借 應交稅費-應交增值稅-進項轉出

應交稅費-應交增值稅-出口退稅

貸 以前年度損益調整

應收出口退稅

出口轉內銷的會計具體流程

答:出口轉作內銷時,如已按規定計算"免、抵、退"稅不得免征和抵扣稅額并已轉成本的應將已計入產品成本的進項稅額分離出來,轉做準予抵扣的進項稅額,在當期做調整或沖減下期不得抵扣的進項稅額。

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:主營業務成本

按出口額計稅:

借:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

計算當月應交增值稅:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

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