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失控發票進項稅轉出怎么寫分錄

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失控發票進項稅轉出怎么寫分錄?

:出現失控發票后,首先應核實開票方是否已按期申報納稅,或者是否仍是非正常戶及走逃狀態。

若已報稅繳款,根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》(國稅函〔2008〕607號)規定,購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回復購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

若仍是未申報欠稅狀態,購買方則不能進項抵扣,即使已抵扣,也應進項稅額轉出。

因此,對于失控發票進項稅轉出,其會計分錄如下:

補繳稅款

借:庫存商品(主營業務成本)

貸:應交稅金-增值稅-進項轉出

交滯納金

借:營業外支出

貸:銀行存款

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