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以現(xiàn)金獲得的盈利，才是企業(yè)真正獲得的可以支配的收益。該比率是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)相比較，反映企業(yè)凈利潤(rùn)的收現(xiàn)水平。計(jì)算公式如下：
盈利現(xiàn)金比率 = 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn) ×100%盈利現(xiàn)金比率越大，表明凈利潤(rùn)的現(xiàn)金含量越高，可供企業(yè)支配的貨幣量越大，企業(yè)的支付能力越強(qiáng)，企業(yè)盈利質(zhì)量也就越高。該指標(biāo)應(yīng)大于1，若比率小于1，則說明會(huì)計(jì)利潤(rùn)可能受到人為操縱或存在大量應(yīng)收賬款，利潤(rùn)質(zhì)量差；或者利潤(rùn)中含有大量投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力差。這一比率只有在企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常，既能創(chuàng)造利潤(rùn)又能盈得現(xiàn)金凈流量時(shí)才可計(jì)算。為了與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量計(jì)算口徑接近，可將凈利潤(rùn)指標(biāo)剔除投資收益、加回籌資費(fèi)用。在會(huì)計(jì)核算上，權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤(rùn)并不等于收付實(shí)現(xiàn)制下的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~。正常情況下，凈利潤(rùn)越多，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~也就越多。
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