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預(yù)收賬款已繳稅怎么處理,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。
預(yù)收賬款已繳稅怎么處理?
預(yù)收賬款需要交稅么?--不需要繳稅。只有符合增值稅納稅規(guī)定的,才申報(bào)繳稅。
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
印發(fā)《進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施》的通知(國稅發(fā)[2009]114號),其中:二十、加強(qiáng)查補(bǔ)稅款的調(diào)賬處理。督促納稅人對已查補(bǔ)稅款進(jìn)行正確調(diào)賬處理;實(shí)施納稅檢查時(shí),要對納稅人前期檢查涉及的賬務(wù)調(diào)整情況進(jìn)行復(fù)查,防止納稅人以查補(bǔ)稅款抵頂應(yīng)征稅款。
那怎么進(jìn)行調(diào)賬呢?應(yīng)該分兩種情況分別處理:
(一)企業(yè)確實(shí)應(yīng)該交稅
在這種情況下,企業(yè)預(yù)收款銷售的貨物已經(jīng)發(fā)出了,但未結(jié)轉(zhuǎn)收入。如果貨物是在本年度發(fā)出的,應(yīng)進(jìn)行如下賬務(wù)處理:
借:預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
如果貨物是在以前年度發(fā)出的,應(yīng)進(jìn)行如下處理:
借:預(yù)收賬款
貸:以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫存商品
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
上述處理應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整,調(diào)整各期報(bào)表。
以上就是關(guān)于預(yù)收賬款已繳稅怎么處理的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對你有所幫助,更多與繳稅有關(guān)的文章,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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