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轉出未交增值稅在下年怎么辦

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轉出未交增值稅在下年怎么辦?

轉出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時,結到應交稅費—未交增值稅。

1、結時轉

借:應交稅費—應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費—未交增值稅

2、交納時:

借:應交稅費—未交增值稅

貸:銀行存款

3、應交稅費—未交增值稅不是登記在應交增值稅明細賬內的,它不是應交稅費—應交增值稅的三級科目,而是應交稅費明細賬的二級科目。

 

什么情況下要轉出未交增值稅?

未交增值稅是“應交稅金”的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發生額。

月末,如果當月銷售稅大于進項稅額,需要交納增值稅時,需要將當月應交未交的增值稅稅額結轉到未交增值稅科目下。

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

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