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貨款收不回來稅務(wù)處理，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。
貨款收不回來稅務(wù)處理
答：企業(yè)必須按照稅法規(guī)定的實(shí)際發(fā)生原則確認(rèn)壞賬損失，即必須在壞賬損失實(shí)際發(fā)生并按照稅法規(guī)定的確認(rèn)原則確認(rèn)后才可以列入稅前扣除，但需注意的是，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失不僅要符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)所規(guī)定的情形，而且還必須遵循此文件對企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的征管要求。
對于企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失(如國家稅務(wù)總局公告2011年第25號文第二十三條列舉的損失)，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的年度申報扣除，但需提供相關(guān)證據(jù)材料;對于企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的法定資產(chǎn)損失(如國家稅務(wù)總局公告2011年第25號文第二十四和二十五條列舉的損失)，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該款項(xiàng)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計(jì)上已作損失處理的年度申報扣除。由此可見，不管是何種壞賬損失，企業(yè)都必須按稅法規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報稅前扣除，未經(jīng)申報的壞賬損失，不可以在稅前扣除。
貨款收不回來帳務(wù)處理
應(yīng)收賬款收不回來的，如果計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，要沖銷壞賬準(zhǔn)備，沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，直接核銷，借記"管理費(fèi)用"賬戶，貸記"應(yīng)收賬款"賬戶。
已經(jīng)開票的賬上應(yīng)該是確認(rèn)了應(yīng)收賬款的，可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，做資產(chǎn)減值損失，注意壞賬準(zhǔn)備不能稅前扣除;實(shí)在是收不回來的，可以轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款進(jìn)入營業(yè)外支出，但是這塊要進(jìn)行稅前扣除需要稅局報備。具體可參看《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國稅[2011]25號)。
第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報告。
第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報告。
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