小規(guī)模納稅人計(jì)提稅金怎么做，小規(guī)模納稅人因?yàn)椴淮嬖谶M(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題，所以在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

小規(guī)模納稅人計(jì)提稅金怎么做?

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人因?yàn)椴淮嬖谶M(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題，所以在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅。

1。銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅

2。計(jì)提附加稅

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：地方教育費(fèi)附加等;

應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

繳納稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

繳納印花稅時(shí)，不用計(jì)提，直接計(jì)入管理費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用——稅金

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人稅率是多少?

增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過(guò)去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。征收率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。

按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

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