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現(xiàn)金流量表期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額怎么填?

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額是上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度可供本期周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金及其等價(jià)物的金額。

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款(不含定期存款)、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物(即持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資)。

其中貨幣資金和銀行存款以及其他貨幣資金的期初余額：按照資產(chǎn)負(fù)債表中"貨幣資金"項(xiàng)目的期初金額填。

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況填寫：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額-現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額。

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期初余額;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額;

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期末余額;

期初余額是指期初已存在的賬戶余額。期初余額以上期期末余額為基礎(chǔ)，反映了以前期間的交易和上期采用的會計(jì)政策的結(jié)果。期初已存在的賬戶余額是由上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額，或是上期期末余額調(diào)整后的金額。通常，期初余額是上期賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本期賬戶的余額，在數(shù)額上與相應(yīng)賬戶的上期期末余額相等。但是，由于受上期期后事項(xiàng)、會計(jì)政策變更、前期會計(jì)差錯更正等諸因素的影響，上期期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本期時(shí)，有時(shí)需經(jīng)過調(diào)整或重新表述。

彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足：

資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會計(jì)要素的期末余額編制的;損益表是利用收入、費(fèi)用、利潤三個(gè)會計(jì)要素的本期累計(jì)發(fā)生額編制的(收入、費(fèi)用無期末余金額，利潤結(jié)轉(zhuǎn)下期)。唯獨(dú)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會計(jì)要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用。

沒有填入會計(jì)報(bào)表。會計(jì)資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差)，說明變動的原因，期末余額說明變動的結(jié)果。本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運(yùn)用，不能不說是一個(gè)缺憾。

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫成：現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn)，這個(gè)公式表明，現(xiàn)金的增減變動受公式右邊因素的影響，負(fù)債、所有者權(quán)益的增加(減少)導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少)，非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加)，導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少)。

現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時(shí)即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報(bào)的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現(xiàn)金變動原因的信息得到充分的揭示。

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