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會計上視同銷售但不確認收入的處理是怎樣的

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會計上視同銷售但不確認收入的處理是怎樣的?

不確認收入的視同銷售又區分為兩種:要做納稅調整的視同銷售和不做納稅調整的視同銷售。

不確認收入的視同銷售則是不須計算企業所得稅的視同銷售。因不確認收入,所以外購貨物的進項稅額要做轉出處理,以免發生銷售收入與銷項稅額不匹配的現象;自產貨物又因沒有對應的進項稅額,所以要按成本價計算銷項稅額。

(一)要做納稅調整的視同銷售。

即是沒有確認收入但發生了費用的視同銷售。因沒有確認收入,費用或支出就不能在稅前扣除,需要做納稅調整。

1。將購買的貨物無償贈送他人

將購買的貨物無償贈送他人,要通過“營業外支出”科目進行財稅處理,視同銷售但不確認收入,其列支的費用要做納稅調整,進項稅額做轉出處理。

2。將購買的貨物分配給股東或投資者

將購買的貨物分配給股東或投資者,要通過“應付股利”科目進行財稅處理,視同銷售但不確認收入,其列支的費用要做納稅調整,進項稅額做轉出處理。

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