季度預(yù)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做
- 發(fā)表于：2020-11-13 09:05:53
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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季度預(yù)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做，關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。
季度預(yù)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做?
按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
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企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)處理?
企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記銀行存款等。現(xiàn)在的問(wèn)題是，預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)是否需要先計(jì)提呢，即是否需要做如下會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用;貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。其實(shí)是否需要計(jì)提是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的事情，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體現(xiàn)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則。一般企業(yè)是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上按月或季度預(yù)交，按年匯算清繳的，此時(shí)由于收入已實(shí)現(xiàn)，因此按月或季度預(yù)交之前可以先預(yù)提所得稅費(fèi)用，即借“所得稅費(fèi)用”;貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”。
但是對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就有所不同，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是根據(jù)預(yù)收款作為基礎(chǔ)計(jì)算預(yù)交企業(yè)所得稅及其他稅種，由于在預(yù)交時(shí)收入并沒有實(shí)現(xiàn)，因此實(shí)際預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)不需要計(jì)提“所得稅費(fèi)用”，只需借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記銀行存款即可。
以上就是關(guān)于季度預(yù)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做的詳細(xì)介紹，更多與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。
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