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季度預(yù)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做

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季度預(yù)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做?

按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

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企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)處理?

企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”,貸記銀行存款等。現(xiàn)在的問(wèn)題是,預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)是否需要先計(jì)提呢,即是否需要做如下會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用;貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。其實(shí)是否需要計(jì)提是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的事情,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體現(xiàn)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則。一般企業(yè)是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上按月或季度預(yù)交,按年匯算清繳的,此時(shí)由于收入已實(shí)現(xiàn),因此按月或季度預(yù)交之前可以先預(yù)提所得稅費(fèi)用,即借“所得稅費(fèi)用”;貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”。

但是對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就有所不同,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是根據(jù)預(yù)收款作為基礎(chǔ)計(jì)算預(yù)交企業(yè)所得稅及其他稅種,由于在預(yù)交時(shí)收入并沒有實(shí)現(xiàn),因此實(shí)際預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)不需要計(jì)提“所得稅費(fèi)用”,只需借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”,貸記銀行存款即可。

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