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進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以記貸方嗎

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進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以記貸方嗎

進(jìn)項(xiàng)稅額不記貸方,應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用借方紅字登記。依據(jù)《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》(財(cái)會(huì)字[1993]83號(hào))"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄,記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記。

企業(yè)購(gòu)入貨物涉及進(jìn)項(xiàng)稅的帳務(wù)處理方法如下:

企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物,按照專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目;按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記"材料采購(gòu)"、"商品采購(gòu)"、"原材料"、"制造費(fèi)用"、"管理費(fèi)用"、"經(jīng)營(yíng)費(fèi)用"、"其他業(yè)務(wù)支出"等科目;按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付帳款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。購(gòu)入貨物發(fā)生的退貨,作相反的會(huì)計(jì)分錄。

 

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票有什么不一樣?

答:如果購(gòu)貨人,取得的發(fā)票稅額就是進(jìn)項(xiàng)稅 ;如果銷貨人,對(duì)外開具的發(fā)票稅額就是銷項(xiàng)稅。

根據(jù)繳稅公式可以區(qū)分銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

繳稅公式:銷項(xiàng)稅金-(進(jìn)項(xiàng)稅金-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

所以,稅金=銷項(xiàng)發(fā)票-(進(jìn)項(xiàng)發(fā)票-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出),有些企業(yè)沒有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

增值稅發(fā)票沒有進(jìn)項(xiàng)怎么開出去銷項(xiàng)?

1、增值稅(小規(guī)模納稅人稅率為3%,一般納稅人稅率為17%-13%)

2、城建稅(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%

3、教育附加費(fèi)(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額*3%

4、地方教育費(fèi)附加(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額*2%

5、防洪護(hù)堤費(fèi)(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額*1%

6、企業(yè)所得稅(利潤(rùn)總額*25%) 。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%。

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