企業所得稅按月計提還是季度計提 企業所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種: 一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。 " />

国产91小视频在线观看_日日碰日日操_久久成人免费观看_国产高清自拍一区_久久久人_国产1区在线观看

企業所得稅按月計提還是季度計提?

月下載量10,000+職場必備資料
 
企業所得稅按月計提還是季度計提?
 
企業所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種:
 
一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。
 
二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

企業所得稅按月計提還是按季度計提
 
下面以9種按季度方法舉例說明:
 
某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元,則本季度應預繳的所得稅額為:28000*25%=7000元
 
4-6月份應納稅所得額為56000元,則第二季度應預繳的所得稅額為:(28000+56000)*25%-7000=14000元。
 
7-9月份應納稅所得額為-8600元,(虧損)則不要預繳。
 
10-12月份應納稅所得額為84000元,則本年度的應納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應納所得稅額:159400*25%=39850元。前三季度已預繳:7000+14000=21000元,則第四季度應交所得稅:39850-21000=18850元。
 
年度終了的4個月內匯算清繳,多退少補。
 
月提方法與季提計算方法一樣:本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額
 
1.計提時
 
借:所得稅
 
貸:應交稅費——企業所得稅
 
2.上繳時
 
借:應交稅費——企業所得稅
 
貸:銀行存款
 
3.結轉時
 
借:本年利潤
 
貸:所得稅
 
下面以按月提法方法舉例說明:
 
某公司2008年1月份應納稅所得額為8000元,則本月應預繳的所得稅額為:8000*25%=2000元
 
分錄為:
 
借:所得稅2000
 
貸:應交稅費——企業所得稅2000
 
2月份應納稅所得額為6000元,則第二月份應預繳的所得稅額為:(8000+6000)*25%-2000=1500元
 
分錄為:(計提同上)
 
3月份應納稅所得額為600元,則第三月份應預繳的所得稅額為:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元
 
(1——3月份應繳所得稅為2000+1500+150=3650元)。
 
分錄為:
 
1.計提時(同上)
 
2.上繳時
 
借:應交稅費——企業所得稅3650
 
貸:銀行存款3650
 
3.結轉時
 
借:本年利潤3650
 
貸:所得稅3650
 
以后各月以此類推。年度終了的4個月內匯算清繳,多退少補。
 
 
主站蜘蛛池模板: 国产精品初高中精品久久 | 男女羞羞免费视频 | 国产三级一区二区 | 成人黄色网| 免费不卡视频 | 成人一区二区在线 | 亚洲电影中文字幕 | 成人福利在线 | 91精品国产乱码久久久久久久久 | 久久久高清| 午夜精品久久久久久久久久久久久 | 天天操天天拍 | 午夜激情免费 | 午夜激情视频 | 国产视频久久久 | 欧美一区二区三区免费 | 青青草综合网 | 看全色黄大色黄大片女图片第一次 | 麻豆精品国产91久久久久久 | 国产一二三区免费视频 | av在线免费观看网址 | 91av电影网 | 在线播放中文字幕 | 99一区二区三区 | 黄色大片免费在线观看 | 国产一区二区三区免费观看在线 | 瑟瑟视频在线观看 | 欧美激情一区二区三区 | 热99精品 | 亚洲精品久久久久久久久久久久久 | 久久久久久黄色 | 午夜视频在线免费观看 | 国产四区 | 欧美日韩一二三区 | 日韩免费福利视频 | 欧美日韩电影在线观看 | 国产精品一二三四区 | 国产在线精品一区二区 | 亚洲黄色三级 | a在线免费 | 成年人网站免费看 |