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補交上年度企業所得稅如何做賬

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補交上年度企業所得稅如何做賬?

上年少計提所得稅,按會計差錯更正處理.

一、如屬非重大會計差錯,直接記入本年"所得稅"科目,即

借:所得稅

貸:應交稅費

二、如屬重大會計差錯,通過"以前年度損益調整"科目進行追溯調整,即

1、 借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

2、借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

以前年度與本年度企業均為虧損,且應納稅所得額調增額P小于本年度虧損額; 或如果以前年度與本年度企業均為虧損,或者本年度的盈利不足以彌補以前年度的虧損,且應納稅所得額調增額P仍不足以彌補以前年度的虧損時,會計分錄如下:

⑴借:利潤分配-盈余公積補虧 P 元

貸:以前年度損益調整 P 元 【依據匯算報告中的應稅所得額調增表】

⑵借:以前年度損益調整 P 元

貸:利潤分配-未分配利潤 P 元

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