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銀行現(xiàn)金流量表期末余額包括什么

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銀行現(xiàn)金流量表期末余額包括什么?

答:現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金余額是對總賬的現(xiàn)金余額、銀行存款余額、現(xiàn)金等價物余額。

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物指的是可以隨時用于支付的現(xiàn)金及可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品(如短期債券等)。資產(chǎn)負債表中貨幣資金指的是所有貨幣形態(tài)的資金。

如:資產(chǎn)負債表中貨幣資金里的定期存款就不一定能隨時可以用于支付,除非企業(yè)和銀行有約定。另外,貨幣資金顯然不包括可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品。

 

值得一提的是,現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金(現(xiàn)金等價物)流入和流出信息,它是一張動態(tài)的財務(wù)報表。在“現(xiàn)金為王”的環(huán)境中,現(xiàn)金流量表對信息使用者來說顯得更為重要。這是因為現(xiàn)金流量表可清楚反映出企業(yè)創(chuàng)造凈現(xiàn)金流量的能力,更為清晰地揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動性和企業(yè)盈利的真實性。

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