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當月計算的增值稅月底用結轉嗎

  • 發(fā)表于:2020-12-07 10:38:28
  • 分類:會計實務
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當月計算的增值稅月底用結轉嗎

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定:

1。月末,無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目余額轉入“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目,原明細科目(包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內)余額在年中各月月末予以保留。

2。月末,增值稅經(jīng)計算為應交的,則:

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅

貸:應交稅費——未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

3。月末,增值稅經(jīng)計算為多交的,則:

借:應交稅費——未交增值稅

貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

 

增值稅的內容

在實際當中,商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此,中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務的銷售額,按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額,然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應交的稅額,這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。

增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié),是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務業(yè)等,或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

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