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視同銷售增值稅怎么算成本還是售價(jià)

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視同銷售增值稅怎么算成本還是售價(jià)

那轉(zhuǎn)讓貨物被視同銷售的情況下,這些貨物怎么算銷售額?按成本價(jià)?還是按低價(jià)折扣?這里,稅局給出三種方法:

第一,按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定

如果納稅人轉(zhuǎn)讓的是自己平時(shí)也銷售的貨物,自己主營(yíng)銷售的貨物、平時(shí)也經(jīng)常會(huì)銷售的貨物,這時(shí)把貨物轉(zhuǎn)讓給員工或者其他單位,這就參照近期這些貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算轉(zhuǎn)讓貨物的銷項(xiàng)稅額。

第二,按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定

如果你們公司突然轉(zhuǎn)讓或者贈(zèng)送某批貨物出去,這些貨物并非你們公司經(jīng)營(yíng)銷售的產(chǎn)品,平時(shí)也不曾出現(xiàn)代理銷售,第一種方法沒有可參考的平均銷售價(jià)格。就以其他日常銷售這類貨物的平均售價(jià)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。小編覺得這個(gè)出發(fā)點(diǎn),或許是,別人賣這個(gè)價(jià)格,你雖然不收錢,但下一手轉(zhuǎn)讓的話也會(huì)跟隨市場(chǎng)價(jià)轉(zhuǎn)讓。

第三,按組成計(jì)稅價(jià)格確定。公式如下:

組成計(jì)稅價(jià)格=成本x(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

公式里的成本是指銷售自產(chǎn)貨物的,為實(shí)際生產(chǎn)成本;銷售外購(gòu)貨物的,為實(shí)際采購(gòu)成本。公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

視同銷售增值稅怎么算

答:增值稅是最早對(duì)視同銷售行為如何征稅做出規(guī)定稅種。按照1993年出臺(tái)的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定:"單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為,視同銷售貨物:(一)將貨物交付他人代銷;(二)銷售代銷貨物;(三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;(四)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;(五)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;(六)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者;(七)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);(八)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。"以上視同銷售,均應(yīng)按規(guī)定交納增值稅。在財(cái)務(wù)上如何進(jìn)行賬務(wù)處理,是否作銷售收入,實(shí)際工作中操作不統(tǒng)一,也不規(guī)范。

專家表示,根據(jù)上述規(guī)定,增值稅視同銷售行為大致為分為兩類:一類是涉及貨幣流量的,應(yīng)作銷售收入處理,即視同銷售規(guī)定(一)、(二)、(三)、(六)項(xiàng);另一類是不涉及貨幣流量的,可不作銷售收入處理,只要按售價(jià)體現(xiàn)銷項(xiàng)稅金,視同銷售規(guī)定(四)、(五)、(七)、(八)項(xiàng)。

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