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金稅盤服務(wù)費(fèi)可以抵減所得稅嗎

買金稅盤的費(fèi)用，抵減增值稅應(yīng)納稅額后，不能再抵減企業(yè)所得稅。

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號文規(guī)定，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(簡稱二項(xiàng)費(fèi)用)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價(jià)稅合計(jì)額)以金稅盤和報(bào)稅盤共720元為例，其賬務(wù)處理：

納稅人購入金稅盤和報(bào)稅盤時(shí)(不作為固定資產(chǎn)時(shí))

借：管理費(fèi)用 720

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 720

抵減增值稅稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 720

貸：管理費(fèi)用 720

因二項(xiàng)費(fèi)用已經(jīng)一次性全額抵減完畢，所以不能另外再去抵減企業(yè)所得稅。

金稅盤每年服務(wù)費(fèi)免稅嗎?

金稅盤每年服務(wù)費(fèi)是不會(huì)免稅的，根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2012]13號文)規(guī)定：

四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理(一)增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"遞延收益"科目。按期計(jì)提折舊，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"累計(jì)折舊"科目;同時(shí)，借記"遞延收益"科目，貸記"管理費(fèi)用"等科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"管理費(fèi)用"等科目。

金稅盤服務(wù)費(fèi)可以抵減所得稅嗎?整體上來說，關(guān)于金稅盤的服務(wù)費(fèi)用在首次申報(bào)納稅時(shí)是可以抵扣稅額的，不過如果企業(yè)在抵扣增值稅后就不能再抵扣企業(yè)所得稅。會(huì)計(jì)分錄可以通過管理費(fèi)用的科目進(jìn)行處理，如果學(xué)員們對于管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄有什么不理解的地方都可以來數(shù)豆子網(wǎng)進(jìn)行咨詢。

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