-
公司購買哪些物品可以抵稅,關(guān)于抵稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
公司購買哪些物品可以抵稅
答:一、差旅費(fèi)
員工因公出差、洽談業(yè)務(wù)、拜訪客戶等所發(fā)生的機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)等交通費(fèi)用不得抵扣;因公出差所發(fā)生的餐費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得抵扣。所發(fā)生的住宿費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
二、辦公費(fèi)
辦公費(fèi)指單位購買文具紙張等辦公用品以及與電腦、傳真機(jī)、墨盒、配件、復(fù)印紙等發(fā)生的費(fèi)用。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:17%。
三、通訊費(fèi)
主要指公司各種通訊工具發(fā)生的話費(fèi)及服務(wù)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等,如公司統(tǒng)一托收的辦公電話費(fèi)、IP電話費(fèi)、會(huì)議電視費(fèi)、傳真費(fèi)等。包含辦公電話費(fèi)、傳真收發(fā)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、郵寄費(fèi)。具體的進(jìn)項(xiàng)稅率如下:
1、辦公電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用、費(fèi)、傳線%;提供基礎(chǔ)電信服務(wù),稅率為11%;提供增值電信服務(wù),稅率為6%。
2、物品郵寄費(fèi)率為11%、6%。交通運(yùn)輸業(yè)抵扣稅率11%,物流輔助服務(wù)抵扣稅率6%。鐵運(yùn)輸服務(wù)按照運(yùn)費(fèi)11%進(jìn)項(xiàng)抵扣。
四、租賃費(fèi)
主要包括房屋租賃、設(shè)備租賃、植物租賃等。進(jìn)項(xiàng)稅稅率分別為:
1、房屋、場(chǎng)地等不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi):11%。
2、其他租賃,如汽車、設(shè)備、電腦、打印機(jī)等租賃費(fèi):17%。
五、車輛維修費(fèi)
1、車輛修理費(fèi):購買車輛配件、車輛裝飾車輛保養(yǎng)及大修理等,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:17%。
2、車輛保險(xiǎn)費(fèi):進(jìn)項(xiàng)稅稅率:6%。
六、物業(yè)費(fèi)
主要指單位支付的辦公樓物業(yè)、保潔等費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)稅稅率:6%。
七、書報(bào)費(fèi)
指單位購買的圖書、、等費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)稅稅率:13%。
八、水、電、暖、氣、燃煤費(fèi)
進(jìn)項(xiàng)稅率分別為:
1、電費(fèi):17%,小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力且供應(yīng)商采用簡(jiǎn)易征收,稅率為3%。
2、水費(fèi):13%;實(shí)行銷售自來水采用簡(jiǎn)易征收的,稅率為3%。
3、燃料、煤氣等:17%。
九、會(huì)議費(fèi)
指單位各類會(huì)議期間費(fèi)用支出,包括會(huì)議場(chǎng)地租金、會(huì)議設(shè)施租賃費(fèi)用、會(huì)議布置費(fèi)用等。
進(jìn)項(xiàng)稅率分別為:
1、外包給會(huì)展公司統(tǒng)一籌辦并取得專用,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6 %。
2、租賃場(chǎng)地自行舉辦的,取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%。
十、廣告宣傳費(fèi)
主要指單位各種宣傳活動(dòng)的費(fèi)用支出,進(jìn)項(xiàng)稅率分別為:
1、印刷品的印刷費(fèi)、、展示牌等材料費(fèi):17%。
2、展覽活動(dòng)廣告宣傳費(fèi)、廣告制作代理及其他:6%。
十一、修理費(fèi)
包括房屋的維修費(fèi)、辦公設(shè)備的維修費(fèi)、自有機(jī)械設(shè)備修理費(fèi)等。進(jìn)項(xiàng)稅稅率分別為:
1、房屋及附屬設(shè)施維修:11%。
2、辦公設(shè)備維修、機(jī)械設(shè)備維修及外包維修費(fèi)等:17%。
十二、中介服務(wù)費(fèi)
指聘請(qǐng)各類中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用,如審計(jì)、驗(yàn)資審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的費(fèi)用。或企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢及聘請(qǐng)的財(cái)稅顧問、法律顧問、技術(shù)顧問等的費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)稅率:6%。
十三、技術(shù)咨詢、服務(wù)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)
主要指其他單位或個(gè)人使用非專利技術(shù)所支付的費(fèi)用。包括技術(shù)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用支出,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:6%。
十四、財(cái)務(wù)費(fèi)用
主要包括提供貨幣兌換、、電子銀行、信用卡、信用、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務(wù)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:6%。
十五、勞動(dòng)費(fèi)
主要指因工作需要為職工配備的工服、手套、消毒劑、降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等以及按照對(duì)接觸有毒物質(zhì)、矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業(yè)工種所享受的品。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:17%。
十六、檢驗(yàn)、試驗(yàn)費(fèi)
指公司在生產(chǎn)、質(zhì)量改進(jìn)過程中發(fā)生的試驗(yàn)、化驗(yàn)以及其他試驗(yàn)發(fā)生的費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:6%。
十七、研發(fā)費(fèi)
指公司在研發(fā)、生產(chǎn)、質(zhì)量改進(jìn)過程中發(fā)生的研發(fā)、試驗(yàn)以及其他試驗(yàn)發(fā)生的費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率分別為:
1、研發(fā)勞務(wù):11%、3%。
2、研發(fā)設(shè)備、材料:17%。
3、委托研發(fā)服務(wù):6%。
十八、培訓(xùn)費(fèi)
主要指企業(yè)發(fā)生的各類與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用,如崗位培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、專門業(yè)務(wù)培訓(xùn)、初任培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用,這些費(fèi)用如獲取到專用,則可以抵扣。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:6%。
十九、安全生產(chǎn)用品
包括施工生產(chǎn)中購買的安全帽、安全帶、防護(hù)網(wǎng)、安全網(wǎng)、絕緣手套、絕緣鞋、鋼絲繩、工具式防護(hù)欄、滅火器材、臨時(shí)供電配電箱、空氣斷器、隔離開關(guān)、漏電器、防火防爆器材等。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:17%。
二十、取暖費(fèi)
主要指冬季為單位取暖所支付的費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:13%。
二十一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
為企業(yè)資產(chǎn)購買的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:6%。
二十二、安保費(fèi)
1、為安全購置的攝像頭、消防器材等費(fèi)用,室日常開支費(fèi)用,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:17%。
2、聘請(qǐng)安全人員費(fèi)用:6%。
二十三、綠化費(fèi)
指公司用于綠化的費(fèi)用,如:采購花草、辦公場(chǎng)所擺放花木等,進(jìn)項(xiàng)稅稅率:13%。
什么樣的發(fā)票可以用于公司抵稅
首先最主要一個(gè)條件是 小規(guī)模納稅人不可以抵稅,一般納稅人可以抵稅
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需同時(shí)具備七個(gè)條件,并視情處理,以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高稅務(wù)遵從度。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,是指納稅人按照稅法規(guī)定,在計(jì)算繳納稅款時(shí)對(duì)于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。由于稅額抵扣是對(duì)已繳納稅款的全部或部分抵扣,是一種特殊的免稅、減稅。特別需要注意的是,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣必須同時(shí)具備以下七個(gè)條件,缺一不可。否則,其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得予以抵扣。同時(shí),建議納稅人從實(shí)操層面的具體要求出發(fā),視情處理、謹(jǐn)慎操作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)抵扣事項(xiàng),以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高稅務(wù)遵從度。
一:必須辦理一般納稅人資格
二:必須取得合法有效抵扣憑證
(一)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)服務(wù),發(fā)生規(guī)定情形(簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目除外)的,應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減;無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的,按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(二)適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。
(三)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目。
(四)原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。
(五)原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(六)原增值稅一般納稅人從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
(七)原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》所列項(xiàng)目。
以上詳細(xì)介紹了公司購買哪些物品可以抵稅,也介紹了什么樣的發(fā)票可以用于公司抵稅。作為公司或者是企業(yè)的一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),特別是主管稅務(wù)的會(huì)計(jì),一定要明白公司購買的本文所講的這些物品是可以抵稅的。如果你不是很明白,那么咨詢一下數(shù)豆子在線老師吧。
以上就是關(guān)于公司購買哪些物品可以抵稅的詳細(xì)介紹,更多與抵稅有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對(duì)你有所幫助。
-
退回留抵稅的賬務(wù)處理
退回留抵稅的賬務(wù)處理,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。對(duì)于委托外單位加工的材料,應(yīng)設(shè)置"委托加工物資"科目予以反映。該科目用于歸集委托加
-
增值稅上期留抵稅額如何查看
增值稅上期留抵稅額如何查看,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。可以在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》主表的第13欄可以查看到
-
增值稅留抵稅額科目如何設(shè)置
增值稅留抵稅額科目如何設(shè)置,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。1、第13欄"上期留抵稅額"(1)本欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)":按上期申報(bào)表第2
-
銀行貸款本金損失可以抵稅嗎
銀行貸款本金損失可以抵稅嗎,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。貸款本金不可以抵稅,這種貸款只是針對(duì)涉外貸款,才有利息抵稅一說,目的是
-
二手房購房發(fā)票可以抵稅嗎
二手房購房發(fā)票可以抵稅嗎,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。可以,計(jì)算公式如下。個(gè)稅=(成交價(jià)-原價(jià)-稅費(fèi)-合理費(fèi)用)×20%這里的
-
土地出讓金應(yīng)該怎樣抵稅
土地出讓金應(yīng)該怎樣抵稅,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。土地出讓金應(yīng)該怎樣抵稅?答:土地增值稅中,土地出讓金已抵扣的稅,不需要扣減。繳納的稅
-
期末留抵稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么寫
期末留抵稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么寫,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。期末留抵稅額退還會(huì)計(jì)分錄怎么寫?1。進(jìn)項(xiàng)稅借:庫存商品-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值
-
留抵稅額抵減滯納金賬務(wù)處理
留抵稅額抵減滯納金賬務(wù)處理,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。留抵稅額抵減滯納金賬務(wù)處理如果可以抵減的話,做賬借:營業(yè)外支出貸:應(yīng)交稅費(fèi)&m
-
留抵稅太多能進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎
留抵稅太多能進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎,關(guān)于這個(gè)問題,一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容,如果不太了解,也別著急,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。留抵稅太多能進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎?留抵稅太多可以進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)
-
贍養(yǎng)老人支出如何抵稅
贍養(yǎng)老人支出如何抵稅,關(guān)于這個(gè)問題,一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容,如果不太了解,也別著急,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。贍養(yǎng)老人支出如何抵稅?《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除