增值稅留抵稅額科目如何設(shè)置，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

增值稅留抵稅額科目如何設(shè)置

1、第13欄"上期留抵稅額"

(1)本欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"：按上期申報(bào)表第20欄"期末留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"填寫(xiě)。

(2)本欄"一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"：填寫(xiě)"0"。

(3)本欄"即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"：按上期申報(bào)表第20欄"期末留抵稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"填寫(xiě)。

2、第15欄"免、抵、退應(yīng)退稅額"：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

本欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"≤《附列資料(一)》第8列第1至5行之和+《附列資料(二)》第19欄。

3、第18欄"實(shí)際抵扣稅額"

(1)本欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。

(2)本欄"一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"：填寫(xiě)"0"。

(3)本欄"即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。

4、第20欄"期末留抵稅額"

(1)本欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。

(2)本欄"一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"：填寫(xiě)"0"。

(3)本欄"即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。

5、第25欄"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"："本月數(shù)"按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))""本月數(shù)"填寫(xiě)。"本年累計(jì)"按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))""本年累計(jì)"填寫(xiě)。

6、第32欄"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"："本月數(shù)"反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。"本年累計(jì)"與"本月數(shù)"相同。

7、第36欄"期初未繳查補(bǔ)稅額"："本月數(shù)"按上一稅款所屬期申報(bào)表第38欄"期末未繳查補(bǔ)稅額""本月數(shù)"填寫(xiě)。"本年累計(jì)"按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄"期末未繳查補(bǔ)稅額""本年累計(jì)"填寫(xiě)。

5、第38欄"期末未繳查補(bǔ)稅額"："本月數(shù)"反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)，"本年累計(jì)"與"本月數(shù)"相同。

最后，不要忘了授權(quán)聲明欄和申報(bào)人申明欄的簽字哦!

提示：申報(bào)表黃色的留底，白色的給國(guó)稅工作人員

增值稅留抵稅額怎么計(jì)算？

答：(1)增值稅有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分，進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅，銷售時(shí)的增值稅叫銷項(xiàng)稅。期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí)，當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就需交稅，而銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就不交稅，其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣。這些納稅人在銷項(xiàng)稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫留抵稅款。

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來(lái)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)可以抵減增值稅銷項(xiàng)的稅額。

上月有留抵稅額，本月應(yīng)繳增值稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額再減去上月留抵?jǐn)?shù)，其余額為正數(shù)，就是你本月該交的增值稅 應(yīng)納稅額，為負(fù)數(shù)，就是說(shuō)你本月又留抵了。

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