賬務核對是防止賬務差錯,保證賬務記載正確,保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內(nèi)容上分有每日核對和定期核對兩種。 1.每日核對。每日營業(yè)終了進行有關賬簿間的核對,核對的內(nèi)容" />

国产91小视频在线观看_日日碰日日操_久久成人免费观看_国产高清自拍一区_久久久人_国产1区在线观看

賬務核對程序的定義

  • 發(fā)表于:2018-09-11 10:01:44
  • 分類:會計實務
月下載量10,000+職場必備資料
 
賬務核對是防止賬務差錯,保證賬務記載正確,保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內(nèi)容上分有每日核對和定期核對兩種。

財務核對程序的定義
 
1.每日核對。每日營業(yè)終了進行有關賬簿間的核對,核對的內(nèi)容主要有:
 
(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計借貸方相等;總賬按科目應與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符。
 
(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計數(shù)應與現(xiàn)金科目日結單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符;現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù),應與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符。
 
(3)聯(lián)行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬報告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符。
 
(4)表外科目余額應與有關登記簿核對相符,對其中空白重要憑證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當日領人、使用、出售及庫存實物數(shù),保證準確無誤。
 
使用計算機作業(yè)的行處,根據(jù)憑證輸入有關資料后,自動產(chǎn)生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發(fā)生額和余額。由于數(shù)據(jù)共享,為保證賬務準確,應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發(fā)生額核對相符。配備事后監(jiān)督機構的行處,專柜則只清點憑證張數(shù)和科目日結單核對相符即可。
 
2.定期核對。為保證資金的準確與安全,各行處除進行每日核對外,還要按業(yè)務類型進行定期核對,核對的內(nèi)容主要有:
 
(1)使用丁種賬的賬戶,如匯出匯款、其他應收款等科目,應按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù),與該科目總賬的余額核對相符。
 
(2)貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對相符。
 
(3)余額表上的計息積數(shù),應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數(shù)核對相符。
 
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
 
(5)在年終決算前,固定資產(chǎn)的賬與實物和固定資產(chǎn)卡片原值、折舊金額核對相符,低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。
 
(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。
 
(7)聯(lián)行間的賬務核對,按聯(lián)行查清未達辦法定期核對。
 
(8)對外賬務核對。各單位的存款、貸款、未收利息賬戶,都應按月或季填發(fā)“余額對賬單”與客戶對賬,每年應與客戶進行面對面對賬。各單位送來的對賬回單,經(jīng)核對無誤后,應按科目、賬號順序進行排列、裝訂、登記、入庫保管。存折戶應堅持在辦理業(yè)務的當時保證賬折核對相符。
主站蜘蛛池模板: 91久久国产综合久久蜜月精品 | 视频精品一区 | 国产97视频 | 国产精品欧美一区二区三区不卡 | 国产精品亚洲精品 | 日本成人中文字幕 | 午夜在线小视频 | 91av视频在线播放 | 黄色免费网站视频 | 国产区视频在线 | 国产精品福利一区 | 日韩 国产 欧美 | 国产免费一区 | 97视频免费播放 | 国产美女一区二区 | 亚洲国产精品久久久久秋霞不卡 | 免费在线国产视频 | 国产精品一区二区三区四区 | 一区二区日韩精品 | 亚洲在线免费观看 | 国产视频在线一区 | 久久97精品| 91一区二区 | 色婷婷视频在线观看 | 偷拍亚洲| 亚洲一区高清 | 国产成人av一区二区三区 | www国产亚洲精品 | 黄色片网站在线观看 | 国产日产亚洲精品 | 国产精品1区2区3区 国内自拍中文字幕 | 亚洲小视频在线观看 | 一区免费观看 | 国产精品亚洲一区二区三区在线观看 | 干片网在线 | 99久久国 | 欧美一区二区三区视频 | 精品专区| 久久国产欧美一区二区三区精品 | 日本一区二区三区久久 | 日本三级网址 |