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小規(guī)模納稅人b39表怎么填寫

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小規(guī)模納稅人b39表怎么填寫

報表組成

小規(guī)模納稅人申報表主要由主表、附列資料、減免稅申報明細表和附加稅(費)申報表組成。

報表填寫基本規(guī)則

1、全面推開營改增后,小規(guī)模納稅人不需要填寫B(tài)39附列資料;

2、B39附列資料僅由營改增試點企業(yè)中銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅項目的金額;

3、僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫B(tài)44減免稅申報明細表,即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"無數(shù)據(jù)時,不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表。

適用"起征點"政策的判斷

小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到"起征點"政策的判斷,如未達到"起征點",不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容。

"起征點"標(biāo)準(zhǔn)

1、按月申報的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;

2、按季納稅申報的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元;

3、增值稅小規(guī)模納稅人,實際經(jīng)營期不足一個季度的,以實際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

"起征點"口徑

1、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額分別適用"起征點"政策;

2、有差額扣除項目的小規(guī)模納稅人,"起征點"銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額;

3、貨物勞務(wù)"起征點"銷售額為"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"、"銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額"、"貨物勞務(wù)免稅銷售額"、"貨物勞務(wù)出口免稅銷售額"之和;

4、服務(wù)、無形資產(chǎn)"起征點"的銷售額為"服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"、"服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)"、"服務(wù)、無形資產(chǎn)免稅銷售額"、"服務(wù)、無形資產(chǎn)出口免稅銷售額"之和。

小規(guī)模納稅人增值稅申報表附列資料怎么填?

增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明:本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

(二)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱。

(三)第1欄"期初余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0"。

(四)第2欄"本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額。

(五)第3欄"本期扣除額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額。第3欄"本期扣除額"≤第1欄"期初余額"+第2欄"本期發(fā)生額"之和,且第3欄"本期扣除額"≤5欄"全部含稅收入"

(六)第4欄"期末余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。

(七)第5欄"全部含稅收入":填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用數(shù)額。

(八)第6欄"本期扣除額":填寫本附列資料第3項"本期扣除額"欄數(shù)據(jù)。第6欄"本期扣除額"=第3欄"本期扣除額"

(九)第7欄"含稅銷售額":填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額。第7欄"含稅銷售額"=第5欄"全部含稅收入"-第6欄"本期扣除額"

(十)第8欄"不含稅銷售額":填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1。03,與《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額""本期數(shù)""應(yīng)稅服務(wù)"欄數(shù)據(jù)一致。

針對小規(guī)模納稅人b39表怎么填寫的問題,上述文章整理出了具體的填寫規(guī)范。在申報繳納稅務(wù)的過程中申報表的填寫是至關(guān)重要的,無論是會計人員還是企業(yè)的管理人員都需要學(xué)會填寫申報表。看完文章,你學(xué)會了嘛?更多相關(guān)資訊盡在數(shù)豆子。

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