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代開專票繳納的增值稅怎么做賬

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代開專票繳納的增值稅怎么做賬?

一、小規(guī)模納稅人的處理:

1、代 開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào)。申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入第13行"本期預(yù)繳稅額"。

二、一般納稅人:

1、代開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào)。申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入"分次預(yù)繳稅額"。

代開專票繳納的增值稅怎么做賬?上文小編簡單介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何處理的,首先要確認(rèn)是什么納稅人,在根據(jù)情況的不同做不同的會(huì)計(jì)分錄!

以上就是關(guān)于代開專票繳納的增值稅怎么做賬的詳細(xì)介紹,更多與增值稅有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對(duì)你有所幫助。

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