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出納備用金如何記賬

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出納備用金如何記賬?

采購部門的采購備用金、收銀部門的找零備用金等都被稱為備用金,備用金是單位現金的特殊形式,其現金不由出納人員保管和收支,而由各部門人員在規定的額度內按照規定

的范圍使用,以便于靈活地開展業務,提高工作效率。出納人員應當了解本單位的備用金保管和使用情況,按照規定辦理預借和報銷手續,保證備用金的安全與完整。

由企業各部門填制“備用金借款單”,一方面財務部門應管理需要核定各零星開支,另一方面則憑此單據支給現金。

定額備用金的報銷。各部門在使用備用金后要到財務部門報銷,報銷期限至少每月一次,報鋪時出納員接審核無誤的報銷單據支付現金給備用壘管理人,補足其原定額。只有等到期末終了、撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交田備用金。

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關于借支備用金和報銷,出納怎么登記現金日記賬簿?

借支備用金,出納賬應計:***借支備用金;--------現金賬貸方;

報銷費用時,出納賬計入:***報銷差旅費,收回余款**元---現金賬收入借方;

報銷費用大于借款時,出納賬計入:***報銷差旅費,支付借款不足**元---現金賬支出欄貸方。

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