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收到以前年度退稅如何記賬

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收到以前年度退稅如何記賬

稅收返還的會計處理

1.增值稅

按照《規定》、《通知》的要求,企業收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補貼收入"科目。

2.消費稅

按照《規定》、《通知》和財政部《關于消費稅會計處理的規定》等法規性文件的規定:

【1】企業收到先征后返還的消費稅,借記"銀行存款"等科目,貸記"主營業務稅金及附加"、"產品銷售稅金及附加"等科目【2】委托外貿企業代理出口應稅消費品的生產企業的消費稅,按規定先征后退的,計稅時借記"應收補貼款"【公司】、"應收帳款"【其他企業】科目,貸記"應交稅金-應交消費稅"科目;收回退回的稅金,借記"銀行存款"科目,貸記"應收補貼款"、"應收帳款"科目。

【3】外貿企業自營出口應稅消費品按規定應退消費稅的,計稅時,借記"應收補貼款"【公司】、"應收出口退稅"【其他企業】科目,貸記"主營業務成本"【公司】、"商品銷售成本"【其他企業】科目;收到退回的稅金時,借記"銀行存款"科目,貸記"應收補貼款"、"應收出口退稅"科目。

3.營業稅

《規定》、《通知》均要求,企業收到退回的營業稅,借記"銀行存款"科目,貸記"主營業務稅金及附加"、"營業稅金及附加"等科目,

4.企業所得稅

按照《規定》,公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記"銀行存款"科目,貸記"所得稅"科目。

退稅的賬務處理怎么做?

在本年度退回:

收到退稅款:

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結轉所得稅:

借:所得稅費用

貸:本年利潤

在下年度退回:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

政策退稅:

按"政府補助"處理:

借:銀行存款

貸:營業外收入--所得稅退稅

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