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高新企業(yè)退所得稅的賬務(wù)處理

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高新企業(yè)退所得稅的賬務(wù)處理

1、提取

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2、繳稅

借:應(yīng)交稅金---所得稅

貸:銀行存款

3、財(cái)政返稅

借:銀行存款

貸:財(cái)政補(bǔ)貼收入(具體什么專項(xiàng))

如果退的是以前年度的

1。收到退稅款借::銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

國家高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些?

答:(一)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;

(二)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅,是指對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊(cè)的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

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