如何編制企業項目資金籌措方案

　　項目資金籌措方案編制要求

　　項目資金籌措方案是在項目分年投資計劃基礎上編制的，是對資金來源、資金籌措方式、融資結構和數量等做出的整體安排。

　　項目的資金籌措需要滿足項目投資資金使用的要求。

　　一個完整的項目資金籌措方案，主要由兩部分內容構成：項目資金來源計劃表和總投資使用與資金籌措計劃表。

　　(一)編制項目資金來源計劃表

　　項目資金來源計劃表主要反映項目資本金及債務資金來源的構成。在表中應對每一項資金來源的融資條件和融資可信程度加以說明和描述，或在表中附注。

　　(二)編制總投資使用計劃和資金籌措表

　　注意：總投資使用計劃與資金籌措表是投資估算和融資方案兩部分的銜接點。

　　編制項目總投資使用計劃與資金籌措表時應注意下列問題：

　　1.各年度的資金平衡

　　資金來源必須滿足投資使用的要求，應做到資金的需求與籌措在時序、數量兩方面都能平衡。

　　資金來源的數量規模*4略大于投資使用的要求。

　　2.建設期利息

　　(1)首先要按照與建設投資用款計劃相匹配的籌資方案來計算。

　　(2)因融資條件的不同，建設期利息計算主要分為三種情況：

　　建設期內只計不付——建設期利息復利計算計入債務融資總額，視為新的負債;

　　建設期內采用項目資本金按約定償付——債務融資總額不包括建設期利息。

　　使用債務資金償還同種債務資金的建設期利息——相當于增加債務融資的本金總額。

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