買(mǎi)入返售證券收入是指公司通過(guò)國(guó)家規(guī)定的場(chǎng)所進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù),所取得的買(mǎi)入返售證券的差價(jià)收入,其收入在實(shí)際收到時(shí)予以確認(rèn)。買(mǎi)入返售證券收入核算在國(guó)家規(guī)定的場(chǎng)所進(jìn)行融券業(yè)務(wù)而" />

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買(mǎi)入返售證券收入的賬務(wù)處理

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買(mǎi)入返售證券收入是指公司通過(guò)國(guó)家規(guī)定的場(chǎng)所進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù),所取得的買(mǎi)入返售證券的差價(jià)收入,其收入在實(shí)際收到時(shí)予以確認(rèn)。買(mǎi)入返售證券收入核算在國(guó)家規(guī)定的場(chǎng)所進(jìn)行融券業(yè)務(wù)而取得的收入,應(yīng)在證券持有期內(nèi)采用直線法逐日計(jì)提,并按計(jì)提的金額入賬。
 
企業(yè)年金基金應(yīng)設(shè)置“買(mǎi)入返售證券”、“買(mǎi)入返售證券收入”等科目,對(duì)買(mǎi)入返售證券業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
 
買(mǎi)入證券付款時(shí),按實(shí)際支付的款項(xiàng),借記“買(mǎi)入返售證券——××證券”科目,貸記“結(jié)算備付金”科目。
 
計(jì)提利息時(shí),借記“應(yīng)收利息”科目,貸記“買(mǎi)入返售證券收入”科目。
 
買(mǎi)入返售證券到期時(shí),按實(shí)際收到的金額,借記“結(jié)算備付金”科目;
 
按買(mǎi)入時(shí)的價(jià)款,貸記“買(mǎi)入返售證券”科目;
 
按已計(jì)未收利息,貸記“應(yīng)收利息”科目;
 
按本期應(yīng)計(jì)利息,貸記“買(mǎi)入返售證券收入”科目。
 
期末將“買(mǎi)入返售證券收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本期收益”科目。
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