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匯算清繳收入與增值稅申報(bào)表上收入不等怎么處理?

匯算清繳以后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，在匯算期結(jié)束以前可以申請(qǐng)重新申報(bào)。如果匯算期以后，可以走自查程序， 這樣只需要補(bǔ)稅和加收滯納金即可，可免于罰款，另外這個(gè)操作，要注意與稅務(wù)人員要"協(xié)調(diào)'好。

增值稅納稅申報(bào)表的填寫方法：

1、自查收入填到第4欄"納稅檢查調(diào)整的銷售額"，自查稅款加到第11行"銷項(xiàng)稅額"、第16行"按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額"、第17行"應(yīng)抵扣稅額合計(jì)"。17=12+13-14-15+16

2、查補(bǔ)稅都是需要單獨(dú)交納，所以在申報(bào)的時(shí)候申報(bào)表只反應(yīng)補(bǔ)記收入這一塊，稅款通過填在銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)中相抵減了以免重復(fù)計(jì)應(yīng)納稅。

增值稅自查補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理：

增值稅自查補(bǔ)稅遵循"溯源法"來進(jìn)行帳務(wù)處理的。即：以前未計(jì)收入的要補(bǔ)做收入。

1、假如未計(jì)不含稅收入為10萬元，銷項(xiàng)稅額為1.7萬元，那么補(bǔ)記的分錄為：

借：應(yīng)收帳款/銀行存款等 117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 17000

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品等

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

以上是查補(bǔ)本年的收入的處理，如果是查補(bǔ)以前年度的還要復(fù)雜一些，除了增值稅還要補(bǔ)提企業(yè)所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。

4、因自查補(bǔ)稅還要繳納滯納金，這個(gè)不需要計(jì)提，最后根據(jù)稅務(wù)部門出具的罰款通知書在實(shí)際繳納罰款的時(shí)候：

借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出

貸：銀行存款

繳納的滯納金在年終進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，不得在稅前扣除。

二、增值稅納稅申報(bào)表的填寫方法：

1、自查收入填到第4欄"納稅檢查調(diào)整的銷售額"，自查稅款加到第11行"銷項(xiàng)稅額"、第16行"按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額"、第17行"應(yīng)抵扣稅額合計(jì)"。17=12+13-14-15+16

2、查補(bǔ)稅都是需要單獨(dú)交納，所以在申報(bào)的時(shí)候申報(bào)表只反應(yīng)補(bǔ)記收入這一塊，稅款通過填在銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)中相抵減了以免重復(fù)計(jì)應(yīng)納稅。

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