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會計做賬計提和結(jié)轉(zhuǎn)的區(qū)別及運用

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會計做賬計提和結(jié)轉(zhuǎn)的區(qū)別及運用

:根據(jù)企業(yè)會計準則,要求實行權(quán)責(zé)發(fā)生制。也就是說,一筆費用,屬于受益期間的,與實際支付是否無關(guān)。舉例來說,水電費一般是用了再交錢,6月價用的水電費,你可能要到7月份來交,那么這個水電費就應(yīng)該計在6月,在6月入賬,因未實際支付,所以就需要計提。

計提計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取,列入某科目。主要是指支出一類的計劃,比如費用類的管理費用等期間費用,費用類的壞賬準備等減值損失,負債類的應(yīng)付職工薪酬等。

結(jié)轉(zhuǎn)主要是指費用的歸集、收支的轉(zhuǎn)銷,比如損益類費用和收入期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目;“主營業(yè)務(wù)收入”分錄做后,要將“主營業(yè)務(wù)成本”轉(zhuǎn)入“庫存商品”;完成品的“生產(chǎn)成本”期末要轉(zhuǎn)入“庫存商品”等等。

計提就是在計劃花錢時用,比如準備發(fā)管理人員工資,其會計分錄如下:

借:管理費用

貸:應(yīng)付職工薪酬,

支付時,

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

第一個分錄就是計提工資

結(jié)轉(zhuǎn)就是費用歸集和收支轉(zhuǎn)銷,比如

①期末將制造費用分配入生產(chǎn)成本,

借:生產(chǎn)成本

貸:制造費用

②結(jié)轉(zhuǎn)收支,

借:本年利潤

貸:費用類科目

或者

借:收入類科目

貸:本年利潤

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