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小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票怎么做賬,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票怎么做賬?
銷項稅的發(fā)票會計分錄為:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬?
銷項負(fù)數(shù)發(fā)票做賬:
1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄,只是數(shù)字寫成紅字,會計分錄:
借:應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)
貸:主業(yè)務(wù)收入 (紅字)
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (紅字)
2、報稅時將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查。
有進(jìn)項無銷項如何做賬?
進(jìn)項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。
月末需要把進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅。
結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額):
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
4、實際交納增值稅
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票怎么做賬相信大家都已經(jīng)了解了,希望大家能仔細(xì)閱讀全文,掌握這個知識點并融匯貫通,以后在工作中就能靈活運用輕松應(yīng)對了。學(xué)習(xí)更多會計財務(wù)知識,敬請持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子!
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