虧損企業所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫

發表于：2021-01-11 09:43:27
分類：會計實務

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虧損企業所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫？

根據稅法的規定，企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。題中，企業會計帳面利潤總額為虧損，但是，按照稅法規定調整后的應納稅所得額為正數，應當依法交納企業所得稅。對于應交的所得稅，根據企業會計制度的規定，應當如下會計處理：

借：所得稅

貸：應交稅金----應交企業所得稅期末，

結轉“所得稅”科目：

借：本年利潤

貸：所得稅

實際交納時：

借：應交稅金----應交企業所得稅

貸：銀行存款

由于企業利潤總額為虧損，再扣除應當交納的所得稅費用，表現為虧損的進一步擴大，僅此而已。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

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