企業(yè)支付勞務(wù)費稅務(wù)處理如何操作，關(guān)于勞務(wù)費的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

案例分析企業(yè)支付勞務(wù)費稅務(wù)處理如何操作？

答：對于企業(yè)支付勞務(wù)費稅務(wù)處理如何操作，數(shù)豆子給您提供了一個案例，如下：

某企業(yè)外聘老師進(jìn)行企業(yè)稅收政策內(nèi)訓(xùn)，約定講課費凈額為3000元，為了稅前扣除，企業(yè)只能到主管稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，如將所代墊代扣的稅費屬于支付行為講課費的一部分，則可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，即通過講課費凈額3000元，倒算“含稅”講課費：

其中，勞務(wù)報酬業(yè)務(wù)所涉及的稅種包括：按報酬金額的5%繳納的營業(yè)稅、按營業(yè)稅稅額的7%繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、按營業(yè)稅稅額的3%繳納的教育費附加和勞務(wù)報酬所得稅目計算繳納的個人所得稅。具體計算如下：

1。應(yīng)繳納營業(yè)稅：講課費×5%

2.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：講課費×5%×7%

3.應(yīng)繳納教育費附加：講課費×5%×3%

4.應(yīng)繳納個人所得稅：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=〔講課費-講課費×5%×（1+7%+3%）-費用扣除〕×適用稅率-速算扣除數(shù)

其中費用扣除：每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元;每次收入在4000元以上的，定額減除20%的費用。

單位或個人為納稅人代付稅款的，應(yīng)當(dāng)將單位或個人支付給納稅人的不含稅支付額（或稱納稅人取得的不含稅收入額）換算為應(yīng)納稅所得額，然后按規(guī)定計算應(yīng)代付的個人所得稅款。計算公式為：

（1）不含稅收入額不超過3360元的：

①應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-800）÷（1-稅率）

②應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

（2）不含稅收入額超過3360元的：

①應(yīng)納稅所得額=〔（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20%）〕÷〔1-稅率×（1-20%）〕

②應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

該企業(yè)支付的講課費凈額為3000元，沒有超過3360元，如代墊代扣的稅費計入講課費之內(nèi)，則：

應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-800）÷（1-稅率），即“含稅”講課費×〔1- 5%×（1+10%）〕-800=（3000-800）÷（1-20%）

“含稅”講課費=〔（3000-800）÷（1-20%）+800〕÷〔1- 5%×（1+10%）〕=3756.61（元）

其中，繳納營業(yè)稅及附加為3756.61×5%×（1+10%）=206.61（元）

繳納個人所得稅=〔（3756.61-206.61）-800〕×20%=550（元）

代墊代繳的稅費：206.61+550=756.61（元）

此時，企業(yè)實際支付的“含稅”講課費3756.61元是由支付給師資的凈額3000元和承付的稅費756.61元兩部分構(gòu)成， 可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

企業(yè)支付勞務(wù)費稅務(wù)處理如何操作呢，對于上述文字給您帶來的案例您是否有所收獲了呢？如果對于該案例分析您沒有看懂的話，您可以購買數(shù)豆子的課程，我們將會為您詳細(xì)講解您的難題的。

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