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收到上年度企業所得稅退回計入什么科目，關于企業所得稅的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。
收到上年度企業所得稅退回計入什么科目
收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前已做賬務調整，這里僅是收到應收，則：
借：銀行存款
貸：應交稅費---應交所得稅
收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒做賬務調整，執行企業會計準則的，則：
借：銀行存款
貸：應交稅費---應交所得稅
借：應交稅費---應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配---未分配利潤
收到以前年度退回的企業所得稅，如果以前沒做賬務調整，執行小企業會計準則的，則：
借：銀行存款
貸：應交稅費---應交所得稅
借：應交稅費---應交所得稅
借：所得稅費用 紅數
貸：本年利潤
貸：所得稅費用
貸：所得稅費用 紅數
退回上年度企業所得稅的會計處理
一、如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：
1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅金--應交企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
涉及調整2005年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤分配--未分配利潤
貸：盈余公積--法定盈余公積
貸：盈余公積--法定公益金
2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：所得稅
借：銀行存款
貸：應交稅金--應交企業所得稅
以上就是關于收到上年度企業所得稅退回計入什么科目的全部解答，對于損益類科目跨年調整問題，一般都是通過以前年度損益調整科目進行。所得稅涉及的稅種較多，相信您在遇到類似情況后會懂得如何有針對性的解決問題，可以咨詢本網在線答疑老師。
以上就是關于收到上年度企業所得稅退回計入什么科目的詳細介紹，更多與企業所得稅有關的內容，請繼續關注數豆子，希望本文對你有所幫助。
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