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購買結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品怎么做賬

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購買結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品怎么做賬?

答:這個(gè)可以看作理財(cái)產(chǎn)品

從目前金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品看,基本可分為保本固定收益類理財(cái)產(chǎn)品、保本浮動(dòng)收益類理財(cái)產(chǎn)品、既不保本也不保收益的理財(cái)產(chǎn)品三類。針對(duì)此三類理財(cái)產(chǎn)品,考慮到企業(yè)購買理財(cái)產(chǎn)品一般會(huì)持有至到期,建議結(jié)合處理如下:

1。 對(duì)保本固定收益的理財(cái)產(chǎn)品,一般宜作為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理,即根據(jù)委托理財(cái)產(chǎn)品的期限,分別列示在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”、“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中。

2. 對(duì)保本浮動(dòng)收益的理財(cái)產(chǎn)品,若可以隨時(shí)進(jìn)行買賣,銀行發(fā)布每天的交易價(jià)格的,根據(jù)企業(yè)持有意圖,分別作為持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)進(jìn)行處理。

3. 對(duì)既不保本也不保收益的理財(cái)產(chǎn)品,若可以隨時(shí)進(jìn)行買賣,銀行定期發(fā)布理財(cái)產(chǎn)品價(jià)格的,宜作為可供出售金融資產(chǎn),否則宜作為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理。

結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品應(yīng)該屬于保本浮動(dòng)收益的理財(cái)產(chǎn)品

會(huì)計(jì)處理:

一般理解,結(jié)構(gòu)性存款的收益是與利率、匯率等金融變量的未來波動(dòng)掛鉤的,可能承諾保本也可能不承諾保本。但就近期看到的一些“結(jié)構(gòu)性存款”合同看,與一般的定期存款沒有本質(zhì)區(qū)別,只是利率偏高,有變相高利吸儲(chǔ)的嫌疑。

如果其短于一年,屬于流動(dòng)資產(chǎn)性質(zhì),因此如果銀行在其自身財(cái)務(wù)報(bào)表中作為“吸收存款”核算的,則存款企業(yè)可以在“銀行存款”科目中核算該項(xiàng)“結(jié)構(gòu)性存款”。如果期限超過一年,且預(yù)計(jì)一年內(nèi)不會(huì)支取的,則應(yīng)作為“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”列報(bào)。

如果結(jié)構(gòu)性存款有提前支取的條款,則是否在現(xiàn)金流量表上作為“現(xiàn)金”就取決于管理層的持有意圖和財(cái)務(wù)能力。如果管理層的持有意圖是將其持有至到期以獲取較高的利息收益,并且企業(yè)有足夠的財(cái)力應(yīng)對(duì)日常的支付需求,可以合理預(yù)見將不會(huì)在到期日之前將其提前支取以滿足對(duì)外支付的資金需求的,則企業(yè)可以在期末按定期利率確認(rèn)利息收入,但在現(xiàn)金流量表上不能列報(bào)為現(xiàn)金;如果企業(yè)存入該項(xiàng)結(jié)構(gòu)性存款主要是流動(dòng)性管理的手段,不排除到期之前提前支取的,則在現(xiàn)金流量表上可以列報(bào)為“現(xiàn)金”,但期末只能按照已經(jīng)實(shí)際存款的天數(shù)和協(xié)議約定的對(duì)應(yīng)利率水平確認(rèn)利息收入。

結(jié)構(gòu)性存款的收益是與利率、匯率等金融變量的未來波動(dòng)掛鉤的,可能承諾保本也可能不承諾保本。購買結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品怎么做賬?小編已經(jīng)給大家介紹完了,如果你還有其它疑問,歡迎咨詢我們會(huì)計(jì)答疑!

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