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所得稅匯算表中調(diào)增的費(fèi)用填在哪里

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，扣除類，其他。

所得稅匯算清繳"管理費(fèi)用"明細(xì)科目有些費(fèi)用沒有發(fā)票，具體在所得稅匯算清繳那個(gè)表的行填寫調(diào)整金額?

需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分別填寫：

1、管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招費(fèi)支出，在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第15欄次填寫。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明第9條《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)規(guī)定，本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法(以下簡稱會計(jì)處理)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡稱稅法規(guī)定)不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

2、管理費(fèi)用-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在A105060表中填寫。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明第15條《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)規(guī)定，本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

相關(guān)法規(guī)：

所得稅匯算清繳后如果收到上年度管理費(fèi)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請計(jì)算扣除。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定：對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

所得稅匯算清繳時(shí)，年報(bào)上要調(diào)增成本該填到哪?

要填到利潤表的附表二和附表三上面。

附表二除視同銷售成本外，其他數(shù)據(jù)根據(jù)會計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào)。房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)應(yīng)填入15行。

附表三"賬載金額"指納稅人的會計(jì)數(shù)據(jù)，"稅收金額"指按稅收規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。需注意的是，不管企業(yè)是否發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng)，本表的"賬載金額"請如實(shí)填報(bào)。

填寫第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行，先填報(bào)相應(yīng)附表。

利潤表編制方法：

計(jì)算利潤時(shí)，企業(yè)應(yīng)以收入為起點(diǎn)，計(jì)算出當(dāng)期的利潤總額和凈利潤額。其利潤總額和凈利潤額的形成的計(jì)算步驟為：

以主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加。計(jì)算主營業(yè)務(wù)利潤，目的是考核企業(yè)主營業(yè)務(wù)的獲利能力。

上述公式的特點(diǎn)是：主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加與主營業(yè)務(wù)直接有關(guān)，先從主營業(yè)務(wù)收入中直接扣除，計(jì)算出主營業(yè)務(wù)利潤。

從主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤中減去管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)算出企業(yè)的營業(yè)利潤，目的是考核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的獲利能力。

在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上，加上投資凈收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收支凈額，計(jì)算出當(dāng)期利潤總額，目的是考核企業(yè)的綜合獲利能力。

所得稅匯算表中調(diào)增的費(fèi)用填在哪里?那要看具體是入賬的是什么費(fèi)用，比如是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，還是廣宣費(fèi)?如果在表三的納稅調(diào)整表中都不是，那就在該表的最后一行"其他"處直接調(diào)增。大家還有其他疑問都可以咨詢數(shù)豆子答疑老師。

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