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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

答:1、按期計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

3、繳納企業(yè)所得稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----會(huì)計(jì)科目、主要賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表》,“5801 所得稅費(fèi)用”科目:

一、本科目核算小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定補(bǔ)交的所得稅,也通過(guò)本科目核算。

小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅先征后返的,實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅,在“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算,不在本科目核算。

二、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

年度終了,小企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)納稅稅額,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目。

三、年度終了,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

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