小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
- 發(fā)表于:2021-01-13 11:29:17
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理,關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
答:1、按期計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
3、繳納企業(yè)所得稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----會(huì)計(jì)科目、主要賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表》,“5801 所得稅費(fèi)用”科目:
一、本科目核算小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定補(bǔ)交的所得稅,也通過(guò)本科目核算。
小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅先征后返的,實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅,在“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算,不在本科目核算。
二、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
年度終了,小企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)納稅稅額,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目。
三、年度終了,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理?大家是否都已經(jīng)了解清楚了?如果你們還有其它疑問(wèn),可以咨詢我們的老會(huì)計(jì)答疑,我們將會(huì)為你解決問(wèn)題!歡迎與我們互動(dòng)答疑哦!
以上就是關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理的詳細(xì)介紹,更多與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對(duì)你有所幫助。
-
補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅如何做賬
補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅如何做賬?上年少計(jì)提所得稅,按會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正處理.一、如屬非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),直接記入本年"所得稅"科目,即借:所得稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)二、如屬重大會(huì)計(jì)
-
只有管理費(fèi)用企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填
只有管理費(fèi)用企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填,一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。只有管理費(fèi)用企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填新版企業(yè)所得稅季度申報(bào)表怎么填簡(jiǎn)化表單設(shè)置取消《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月
-
場(chǎng)地租賃費(fèi)交企業(yè)所得稅嗎
場(chǎng)地租賃費(fèi)交企業(yè)所得稅嗎,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。出租場(chǎng)地應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、
-
企業(yè)所得稅的征收方式能不能變更
企業(yè)所得稅的征收方式能不能變更,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。企業(yè)所得稅征收方式一經(jīng)確定,一般在一個(gè)納稅年度內(nèi)不做變更,
-
分公司小型微利企業(yè)所得稅怎么繳納
分公司小型微利企業(yè)所得稅怎么繳納,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)不得享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。分支機(jī)構(gòu)沒(méi)
-
投資企業(yè)撤回或減少投資,企業(yè)所得稅如何處理
投資企業(yè)撤回或減少投資,企業(yè)所得稅如何處理,關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的
-
企業(yè)所得稅壞賬準(zhǔn)備金可以抵扣嗎
企業(yè)所得稅壞賬準(zhǔn)備金可以抵扣嗎,關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。1、企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,不可以在稅前扣除。2、《中華人民
-
小微企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表怎么填
小微企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表怎么填,如果不太了解沒(méi)有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。小微企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表怎么填必填申報(bào)表:(一)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月
-
繳納企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用如何計(jì)算加計(jì)扣除
繳納企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用如何計(jì)算加計(jì)扣除是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題,研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損
-
有限合伙企業(yè)交企業(yè)所得稅嗎?
有限合伙企業(yè)交企業(yè)所得稅嗎?有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成,普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任,有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)