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進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該填非即征即退嗎

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問:進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該填非即征即退嗎?

答:不一定,看情況。

問:附表二第二部分“進項稅額轉(zhuǎn)出額”的填寫,需要企業(yè)注意哪些地方?

附表二第二部分“進項稅額轉(zhuǎn)出額”主要涉及兩種類型的進項稅額轉(zhuǎn)出:

(1)填寫納稅人已經(jīng)抵扣,但按稅法規(guī)定不允許抵扣,需作進項稅額轉(zhuǎn)出的部分;

(2)發(fā)生服務(wù)中止、購進貨物退出、折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從當(dāng)期的進項稅額中扣減。

納稅人填寫時需注意:

(1)納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出欄次需要填寫準(zhǔn)確,比如:不能將紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額填入第23行“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”,而應(yīng)填入第20行“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”。

(2)購貨方當(dāng)月開具紅字發(fā)票通知單,若需作進項稅額轉(zhuǎn)出的,不論銷貨方是否已開具紅字發(fā)票,不論購貨方是否已收到對方的紅字發(fā)票,購買方必須在取得紅字發(fā)票通知單的當(dāng)月從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,在次月納稅申報時將需要轉(zhuǎn)出的稅額填入附表二,不可多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn),不可提前或滯后,否則防偽稅控抄報稅時系統(tǒng)無法對紅字發(fā)票通知單進行核銷。

(3)購買方取得的紅字專用發(fā)票不需要認證,直接在附表二第20行轉(zhuǎn)出,若企業(yè)已經(jīng)將紅字發(fā)票認證,在第23行填寫負數(shù)進行更正。

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