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旅行社保險費用會計分錄怎么寫

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旅行社保險費用會計分錄怎么寫?

答:旅行社旅費險保費會計分錄:

借:管理費用----保險費

貸:銀行存款 或 庫存現金

旅游公司帳務處理

1、收到當期旅游團款時:

借:現金(銀行存款)

貸:預收帳款

2、收到前期旅游團款時:

借:現金(銀行存款)

貸:應收帳款

3、支付當期旅游團款時:

借:預付帳款

貸:現金(銀行存款)

4、支付前期旅游團款時:

借:應付帳款

貸:現金(銀行存款)

5、期末結轉收入

借:預收帳款 (收當期旅游團款金額)

貸:應收帳款 (當期合同金額-收當期旅游團款金額)

貸:主營業務收入 (當期旅游合同金額)

6、期末結轉成本

借:主營業務成本 (當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用)

貸:預付帳款 (支付當期旅游團款金額)

貸:應付帳款 (當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額)

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