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企業匯算清繳所得稅怎么做會計分錄

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企業匯算清繳所得稅怎么做會計分錄?

:企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳。 其會計分錄如下:

1、應補繳稅額的,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

2、繳納稅款時,

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

3、調整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

5、多繳稅額的,

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

6、調整未分配利潤,

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

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