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確認(rèn)收后跨月補(bǔ)開發(fā)票是否可以嗎

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確認(rèn)收后跨月補(bǔ)開發(fā)票是否可以嗎?

:確認(rèn)收后跨月補(bǔ)開發(fā)票是可以的,其處理方法如下:

當(dāng)月確認(rèn)收入,

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開票收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

跨月補(bǔ)開發(fā)票

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開票收入

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-開票

目前,企業(yè)之間由于拖欠款項(xiàng)或者債務(wù)糾紛等原因,導(dǎo)致不能及時(shí)取得發(fā)票,已經(jīng)成為一種普遍現(xiàn)象。國(guó)家稅務(wù)總局2011年第34號(hào)公告和2012年第15號(hào)公告解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題,預(yù)繳時(shí)可暫按賬面發(fā)生金額核算,匯算清繳時(shí)按稅法規(guī)定處理,避免了退稅的繁瑣手續(xù)。逾期取得的票據(jù)等有效憑證,可追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除,即企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費(fèi)用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額,在實(shí)際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度,再調(diào)減原扣除項(xiàng)目所屬年度的應(yīng)納稅所得額,由此可能在費(fèi)用支出等扣除項(xiàng)目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款,可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請(qǐng)抵繳,抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。需要注意的是,申請(qǐng)抵繳或是要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款,時(shí)限不得超過3年。

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